2017年11月30日晚，《长安经济法学论坛一百五十四期》在西北政法大学雁塔校区行政楼三楼经济法学院资料室举行。本次论坛邀请台湾永丰金控总机构法令遵循主管资深专业协理林建廷先生主讲《法令遵循人员在银行机构应扮演的功能角色——以台湾为例》、台湾铭传大学法学院林盟翔副教授主讲《台湾金融科技之法治因应与监理规制》。经济法学院傅瑜副教授、王莹莹副教授以及我校研究生共计50余人参加本次论坛。论坛由经济法学院院长强力教授主持。

林建廷系台湾永丰金控总机构法令遵循主管资深专业协理和台湾永丰银行前法令遵循处副处长。林盟翔博士现任台湾铭传大学财金法律学系、两岸法制研究中心专任助理教授，西北政法大学经济法学院兼职教授。

林建廷演讲内容分为四个部分。第一部分是探讨金融机构内控制度的原因。林建廷先生认为银行是以存贷款业务为核心，当其公开募集资金做间接金融发挥财务杠杆功能时内控将变得非常重要。内控制度可减少违法事件的发生、降低错误率及舞弊的可能性、降低经营失败的机率，从而提高银行的竞争力。第二部分是内控制度的定义。内部控制体系是一个为各类目标价值提供合理保障的过程即确保营运之效果及效率、财务报道之可靠性和相关法令之遵循。金融业已从早期的人工作业环境演变至自动化环境，引导金融机构业务朝着自动化发展可确保其运营的效果和效率，财务报告的可靠性以及财报资讯的揭露则涉及到外部投资大众确定其投资的目标，而法令遵循更能降低一些风险的发生。第三部分是内部控制制度的沿革。内控制度于1939年确立， 1949年正式发展，由于最初是借鉴美国的会计师协会制度，所以发展初期偏向于确保资产安全和记录正确，而后逐渐由会计控制转为管理控制再到环节控制层层演变，直至1992年内控制度作为整合架构加入风险管理。此后，内控制度进一步确定了银行监理的核心原则与金融机构内控制度架构的指导原则，制定了台湾金融机构内控制度的法规，完善了金融安全管理架构，建立了内控制度与体系及其设计与执行，明确了内控的构成要素并正视其挑战与限制等完善措施。第四部分是内部控制的三道防线。首先，业务管理单位（含作业中心）、产品单位、咨询单位和会计单位等作为第一道辨识与管理风险的防线。其次，风管、法遵和其他专门单位应依其特征作为第二道防线，负责制定政策及建立管理制度协助监督第一道防线辨识和管理风险。最后，内部稽核单位以独立超然精神执行稽核业务作为第三道防线。此三道防线之间互相协调以促进效果及效率。第五部分是法令遵循制度的角色与功能。林建廷先生强调法令遵循制度的良好运行离不开法令遵循主管其应具有的独立性、专业性、高操守、负责性等职业操守，更离不开法令遵循单位应有的作为。最后，林建廷先生寄语称法令遵循人员应有富贵不能淫、贫贱不能移、威武不能屈的自我要求，并且拥抱“三C”即change、chance和challenge，赢取未来，结束了精彩的演讲。

林盟翔教授的演讲分为三个部分。首先，林盟翔教授对 “沙盒监管”进行描述即其是一个“安全空间”。在此安全空间内，金融科技企业可测试其创新的金融产品、服务、商业模式和营销方式，而避免相关活动碰到问题时立即受到监管规则的约束。林教授对传统金融的结构以及传统金融以外可替代性金融的模型进行了分析讲解。互联网金融理论中的普惠金融、微型金融未来会有去中心化以及数字货币的出现，亦会有社会企业出现与其在组织上结合，而在业务上会出现监管沙盒让非金融机构重试金融机构的实验。在未来关注的重点问题中，林教授称微型金融、小微金融、惠普金融和数位惠普金融因其着眼于保护中小企业将会成为重点对象，而共享经济这种使闲置物价值再创造问题也会备受关注。其次，林教授讲述了美国、新加坡、澳洲、香港及台湾的沙盒结构，并表示澳洲该监管适用对象只是非金融业，台湾则是金融业与非金融业，而台湾未来在沙盒监管制度完善方面则会更多借鉴英国的经验，因应该业主最多，且制度贴合台湾法规现状，结合上成本最低。最后，林教授介绍了社会企业之定位。他认为社会企业的目标应是能够解决贫穷，或是其他人类与社会的基本问题如教育、健康、科技问题，最重要的是要有环境保护意识，而不是为了企业利润最大化。

在互动环节，林盟翔教授以及林建廷先生就在座同学提出的金融科技和互联网金融之间的异同问题以及从如何从法遵人员的角度分析台湾第一银行盗领案和兆丰银行案等问题做出了详尽的解答。

强力教授总结时对两位老师所带来的高品质，高水准的演讲表示感谢。其次，金融业在整个社会发展过程中存在着市场主体自身营运与国家介入监管这一对立统一的特点，而创新与发展、稳定、安全之间的关系则是没有创新就没有发展，但过度的创新和发展必定带来风险，风险则带来危机。解决该问题关键点在于把握“度”，正如两位老师提及的沙盒监管中沙盒到底多大合适一样的没有答案。我们尽管生活在没有答案且喜忧参半的生活环境中，但应依旧保持初心，砥砺前进。梁启超先生 “法者，天下之公器也；变者，天下之公理也”是法律与改革创新的关系最好阐释。我们奋勇前进，要用入世的态度做事，更要以出世的态度做人，这样才会塑造完美人格和美好人生。

22时30分，讲座在热烈的掌声中圆满落幕。（文/ 杨倩 周一伟 图/李香慧）